Ползвате Google Ads, Meta или SaaS услуги? Внимавайте с ДДС

Днес е напълно нормално един малък бизнес да ползва услуги на компании от цял свят: Google Ads и Meta Ads за реклама, Canva и Adobe за дизайн, Shopify за онлайн магазина, хостинг, софтуер и различни SaaS платформи. Често всичко това е част от ежедневната работа още от първия месец.

Тук обаче може да се появи задължение, за което много предприемачи научават чак когато вече имат действащ бизнес: получаването на определени услуги от чуждестранни доставчици може да доведе до задължение за регистрация по ДДС. То е различно от общия праг за задължителна регистрация и може да засегне дори съвсем малък бизнес.

Накратко:

• Услуги от чуждестранни доставчици (Google Ads, Meta, SaaS, хостинг) могат да създадат самостоятелно основание за регистрация по чл. 97а от ЗДДС – независимо от оборота.
• Не всяка фактура от чужбина води до регистрация. Значение имат конкретната услуга, доставчикът и мястото на изпълнение.
• Заявлението се подава най-късно 7 дни преди датата, на която данъкът става изискуем, затова проверете преди първото плащане.
• Регистрацията по чл. 97а има особености, включително ограничение на правото на данъчен кредит.
• Ако вече сте плащали за такива услуги, съберете фактурите и ги предоставете на счетоводителя си.

Какво общо имат Google Ads, Meta и SaaS платформите с ДДС?

Представете си, че сте започнали онлайн магазин. Още сте в началото и оборотът ви е далеч от прага за задължителна регистрация по ДДС. За да привлечете клиенти, започвате да рекламирате в Google и Facebook, плащате за професионален софтуер и имате абонамент за облачна услуга. На пръв поглед това са просто разходи.

Част от тези услуги обаче се предоставят от компании, установени извън България. При определени условия получаването им може да създаде самостоятелно основание за регистрация по чл. 97а от ЗДДС, дори ако оборотът ви е далеч от общия праг.

Не е нужно да имате голям оборот

От 1 януари 2026 г. националният праг за задължителна регистрация по общия ред е 51 130 евро при приложимите условия. Той не бива да се бърка със специалните основания за регистрация. Затова фрийлансър, агенция, IT специалист или онлайн магазин може да има малък оборот и въпреки това да попадне в обхвата на чл. 97а, ако получава услуги, за които данъкът е изискуем от получателя. Размерът на оборота сам по себе си не е достатъчен, за да се определи дали регистрацията е необходима.

Кои услуги е разумно да проверите?

Няма универсален списък, при който всеки абонамент от чужбина автоматично означава регистрация. Всичко зависи от характера на услугата, от доставчика и от мястото на изпълнение. Най-често си струва да се провери онлайн рекламата в Google Ads, Meta Ads и други платформи, софтуерът и SaaS услугите, хостингът и облачните услуги, платформите за електронна търговия, както и дизайнерските, маркетинговите и консултантските услуги от чуждестранни доставчици.

Това не означава, че всяка фактура от чужбина води до регистрация. Важна е конкретната доставка, а не само фактът, че компанията е чуждестранна.

Какво представлява регистрацията по чл. 97а?

Най-просто казано, чл. 97а може да се приложи, когато данъчно задължено лице получава определени облагаеми услуги с място на изпълнение в България, при които ДДС е изискуем от получателя. Законът предвижда и отделна хипотеза за български лица, които предоставят определени услуги на данъчно задължени лица в други държави от ЕС.

За бизнеса това означава, че ДДС може да стане част от ежедневната ви отчетност още преди да сте достигнали общия праг. Тогава най-често трябва да самоначислявате данъка по приложимия механизъм, да издавате необходимия протокол, да включвате операциите в регистрите и да подавате месечни справки-декларации в срок. Важна особеност е, че регистрацията само на това основание не дава право на данъчен кредит. С други думи, самоначисленият данък е реален разход. Ако например плащате 1 000 евро месечно за реклама от чуждестранен доставчик и случаят е в обхвата на чл. 97а, при ставка 20% говорим за 200 евро самоначислен ДДС месечно, които не можете да приспаднете. Затова не е добра идея регистрацията да се приема за формалност.

Кога трябва да се предприемат действия?

Заявлението не се подава след първата фактура. Законът предвижда то да бъде подадено не по-късно от 7 дни преди датата, на която данъкът за доставката става изискуем, например при авансово плащане или при настъпване на данъчното събитие. Затова най-добре е въпросът да се провери преди да започнете да плащате за определена чуждестранна услуга, а не когато вече са се натрупали няколко фактури.

Как изглежда това на практика?

Да вземем малка фирма с онлайн продажби и 15 000 евро оборот за годината. Все още е далеч от националния праг. Започва да плаща за Google Ads и използва платена SaaS платформа от чужбина. Тук не бива автоматично да се заключава нито „трябва да се регистрирам“, нито „няма нужда, защото съм под 51 130 евро“.

Трябва да се провери какви точно услуги получавате, кой е доставчикът, къде е установен, как е оформена фактурата и какви са конкретните условия на доставката. Това е същината на проблема. Практичната подготовка е проста: направете списък с всички чуждестранни доставчици, на които плащате, съберете фактурите и датите на плащанията и ги покажете на счетоводител преди да подновите или увеличите абонаментите.

А ако вече сте плащали за такива услуги?

Не изпадайте в паника, но не оставяйте въпроса без проверка. Съберете фактурите и документите от Google, Meta, софтуерните платформи и другите чуждестранни доставчици и ги предоставете на счетоводителя си. Трябва да се установи какви услуги сте получили, от кого, кога и при какви условия, за да се прецени дали е възникнало основание за регистрация и как следва да се отчетат доставките. При такива казуси времето има значение, защото законът предвижда конкретни срокове.

Не само онлайн магазините трябва да внимават

Темата засяга и фрийлансъри, IT специалисти, маркетингови агенции, консултанти, дизайнери и други компании и професионалисти, които използват международен софтуер или получават услуги от доставчици извън България. Понякога един обикновен месечен абонамент има данъчно значение, което предприемачът не очаква. За фрийлансърите, които работят през платформи като Upwork и Fiverr, комисионите на платформата също могат да доведат до отделен анализ, а за търговците в социалните мрежи рекламите във Facebook, Instagram и TikTok следват същата логика.

Най-добрият момент да проверите е преди старта

Не е нужно да познавате всички разпоредби на ЗДДС, за да управлявате бизнеса си правилно. Достатъчно е да знаете, че „под прага за ДДС“ не означава автоматично „нямам никакви задължения по ДДС“. Ако използвате Google Ads, Meta Ads, SaaS, хостинг, софтуер или други услуги от чужбина, проверете предварително дали за конкретните услуги не възниква задължение за регистрация по чл. 97а. Така избягвате неприятни изненади и последващи корекции.

Екипът на InTax помага да се установи дали има основание за регистрация, подава заявлението в срок, поема месечните справки-декларации и регистри и следи за промени, когато ползвате нови чуждестранни услуги. Вижте страницата ни за ДДС услуги и регистрация.