Как да отчитаме приходи от YouTube, TikTok, Twitch и Patreon в България?

YouTube каналът ви започва да носи приходи. Получавате пари от TikTok, Patreon или Twitch. Бранд ви плаща за реклама. Получавате комисиони от affiliate програми.

В един момент хобито се превръща в реален източник на доходи и естествено възникват въпросите: Трябва ли да декларирам тези приходи? Трябва ли да имам фирма? Дължа ли осигуровки? А какво става с ДДС?

Краткият отговор е: доходите от създаване на онлайн съдържание не са извън обхвата на данъчното облагане само защото са получени през чуждестранна платформа.

Това важи не само за YouTube създатели, но и за инфлуенсъри, блогъри, влогъри и други лица, които монетизират онлайн аудиторията си. НАП изрично обръща внимание, че получените от тях доходи подлежат на деклариране.

Какви доходи може да има един създател на съдържание?

Приходите при creator бизнеса могат да идват от много различни източници.

YouTube например може да носи приходи от рекламната система на Google. В същото време може да имате директни договори с рекламодатели, платени публикации, affiliate комисиони или други партньорства.

При TikTok и Instagram също може да получавате възнаграждения от брандове, а платформи като Patreon и Twitch могат да бъдат част от модела ви за монетизация.

Вашият доход не се определя като „YouTube доход“ само защото идва от YouTube. Важно е какво получавате, защо го получавате и как е организирана дейността ви.

Трябва ли да имате фирма?

Това е един от най-честите въпроси, но няма универсален отговор.

Самият факт, че получавате първите си приходи от YouTube или друга платформа, не означава автоматично, че трябва да регистрирате ЕООД. От друга страна, ако съдържанието вече е постоянна дейност, имате регулярни приходи и работите с различни рекламодатели и платформи, е важно да изберете подходящ начин за организиране на дейността.

В зависимост от конкретния случай може да се обсъжда дейност като физическо лице, свободна професия или работа чрез дружество.

Тук именно индивидуалната преценка е важна. Двама YouTube създатели с еднакъв брой абонати могат да имат напълно различна данъчна и осигурителна ситуация в зависимост от начина, по който получават доходите си.

Как се облага доходът?

Няма единен „данък за YouTube“.

Когато физическо лице получава доходи от онлайн дейност, първо трябва да се установи какъв е характерът на конкретния доход.

При друга стопанска дейност физическите лица могат да имат нормативно признати разходи, като размерът им зависи от вида на дохода. Например за определени авторски и лицензионни възнаграждения нормативно признатите разходи са 40%, а за доходи от свободна професия и определени извънтрудови правоотношения са 25%.

Това е една от причините да не е правилно всички приходи на един creator просто да се съберат в една обща сума и да се третират по един и същ начин.

След определяне на приложимия режим доходът се декларира по съответния ред в годишната данъчна декларация. За физическите лица, които попадат в общия режим на годишно деклариране, срокът за подаване на декларацията по чл. 50 от ЗДДФЛ е от 10 януари до 30 април на следващата година.

YouTube и Google AdSense

Приходите от YouTube често са свързани с Google AdSense, но за данъчни цели е важно да се разгледа целият модел на дейността.

Ако каналът ви вече носи регулярни приходи и е част от постоянната ви професионална дейност, трябва да се прецени как следва да бъде организирана тази дейност и какви данъчни и осигурителни задължения произтичат от нея.

Особено важно е да не приемате, че щом плащането идва от Google или друга чуждестранна компания, то автоматично се третира по един конкретен начин.

Същото важи и когато имате едновременно приходи от AdSense, спонсорства, affiliate програми и други източници.

А какво става с Patreon, Twitch и TikTok?

Принципът е същият.

Самото използване на определена платформа не определя автоматично данъчното третиране на получените суми.

Важно е да се установи какво точно получавате срещу плащането и как е организирана дейността ви.

Това е особено важно, когато имате няколко различни източника на доходи. Например можете да получавате приходи от платформа, възнаграждения от рекламодатели и комисиони от партньорски програми. Тези приходи не е задължително да имат еднакво данъчно третиране.

Не подценявайте осигуровките

Данъкът не е единственото задължение, което трябва да бъде проверено.

Когато дейността се извършва в режим, при който лицето подлежи на самоосигуряване, възникват и задължения за осигурителни вноски.

Конкретните осигурителни задължения зависят от начина, по който е организирана дейността, както и от други обстоятелства. Затова въпросът „Колко са ми осигуровките от YouTube?“ няма един и същ отговор за всеки създател на съдържание.

А трябва ли да се регистрирате по ДДС?

Това е един от най-важните въпроси при работа с чуждестранни платформи и компании.

Националният праг за задължителна регистрация по общия ред на ЗДДС за установени в България данъчно задължени лица е 51 130 евро годишен оборот в страната. При надвишаване на прага заявлението за регистрация се подава в законоустановения срок.

Но това не означава, че ДДС ви засяга едва след достигането на този оборот.

Законът предвижда и други основания за регистрация. Например при определени получени услуги от чужбина или предоставени услуги към данъчно задължени лица в друга държава членка може да възникне задължение за регистрация по чл. 97а ЗДДС независимо от общия праг.

Именно затова при creator бизнес, който работи с чуждестранни платформи или рекламодатели, е важно ДДС въпросът да бъде проверен още в началото, а не чак когато приходите станат големи.

Какво ако получавате пари и продукти от рекламодатели?

При инфлуенсърите приходът невинаги е само банков превод. Възнаграждението може да е свързано с платена публикация, видео, продуктово позициониране, представяне на продукт или друга рекламна дейност.

Възможно е бранд да ви плати за публикация, видео или друга рекламна услуга. Когато срещу рекламна дейност получавате не само парично възнаграждение, а и стоки или друга престация, конкретната ситуация трябва да бъде преценена отделно.

Важно е да се запази документацията по договора и да е ясно какво е договорено между страните.

Колкото по-голям става каналът ви, толкова по-важно е да имате ясна следа на приходите и документите зад тях.

НАП разполага с информация за онлайн доходи

Има още една причина да не отлагате декларирането.

НАП посочва, че разполага с информация за доходи на инфлуенсъри и лица, които извършват дейност чрез социални мрежи и онлайн платформи. Информацията може да постъпва от различни източници, включително куриерски фирми.

НАП получава информация и по линия на международния автоматичен обмен на информация, включително чрез механизмите, предвидени за операторите на цифрови платформи.

С други думи, не е добра идея да разчитате, че чуждестранната платформа означава „невидими“ доходи.

Кога е време да потърсите счетоводител?

Не е необходимо да чакате приходите ви да станат значителни.

Добре е да потърсите професионална консултация още когато започнете да получавате регулярни плащания или когато вече имате повече от един източник на доход.

Особено важно е това, ако:

• получавате приходи от няколко платформи;
• работите с чуждестранни компании;
• имате рекламни договори;
• получавате продукти или други възнаграждения от брандове;
• работите с брандове чрез платени публикации или продуктово позициониране;
• се чудите дали трябва да се самоосигурявате;
• или вече сте започнали да се питате дали имате задължение за регистрация по ДДС.

При creator бизнеса счетоводството не трябва да бъде пречка пред развитието на канала ви. То трябва да ви даде яснота колко реално печелите, какви задължения имате и как да развивате дейността си спокойно.

Създавате съдържание и вече печелите от него?

Ако имате приходи от YouTube, TikTok, Twitch, Patreon, рекламни партньорства или други онлайн платформи, можем да разгледаме конкретния ви модел на работа и да ви насочим как най-подходящо да организирате дейността си.