Продавате в Instagram, Facebook или TikTok? Ето какви данъци и задължения имате

Продавате продукти или услуги през Instagram, Facebook или TikTok? Независимо дали приемате поръчки чрез директни съобщения, линк към онлайн магазин или платформа за електронна търговия, продажбите през социалните мрежи могат да създадат данъчни и счетоводни задължения. Много хора започват като допълнителен доход и едва по-късно се питат трябва ли да имат фирма, нужен ли е касов бон при наложен платеж, как НАП разбира за продажбите им и кога възниква регистрация по ДДС.

В тази статия разглеждаме основните правила и най-честите грешки при онлайн продажби.

Накратко:

• Продажбата през Instagram, Facebook или TikTok не отменя данъчните правила. Решава характерът на дейността, а не наличието на фирма.
• НАП получава информация от пощенски и платежни оператори и от платформи, включително за плащания с наложен платеж.
• Дали ви трябва фискален бон, зависи от начина на плащане. Наложеният платеж и пощенският паричен превод не са едно и също.
• Реклами от чуждестранни платформи могат да породят регистрация по чл. 97а от ЗДДС без праг на оборота. Тя не дава право на данъчен кредит.
• При продажби към клиенти в ЕС има общ праг от 10 000 евро и режим OSS.

Информацията е с общ характер и не замества индивидуална консултация. Конкретните задължения зависят от начина на продажба, вида на клиентите, начина на плащане, държавите, в които продавате, и другите обстоятелства на бизнеса.

Продавам в Instagram или Facebook – трябва ли да имам фирма?

Самото използване на Instagram или Facebook не означава автоматично, че сте длъжни да регистрирате дружество. Важно е обаче как реално извършвате дейността. Ако системно купувате или произвеждате стоки, за да ги продавате с печалба, дейността може да има характер на търговска и да поражда данъчни и осигурителни задължения – независимо дали сте създали фирма, или продавате без регистрация.

Затова правилният въпрос не е „Имам ли фирма?“, а „Какъв е характерът на дейността ми и какви задължения произтичат от нея?“ Той зависи от това какво продавате и колко често, купувате ли стоки за препродажба или ги произвеждате, на кого продавате (физически лица или фирми), къде са клиентите, как получавате плащанията, какъв е размерът на приходите и имате ли разходи и документи за тях. Затова не е добра идея да се приема, че „ако продажбите са само през Instagram, няма данъци“. Ако обмисляте да оформите дейността, прочетете и ЕООД или свободна професия – кое да избера?.

НАП вижда ли продажбите ми с наложен платеж?

Да. Не бива да се приема, че плащанията с наложен платеж остават извън полезрението на НАП. Тя получава информация от определени доставчици на платежни и пощенски услуги, а при пощенските оператори се подават данни за изпратените пратки и изплатените суми по наложени платежи. Освен това част от информацията за доходите от онлайн продажби може да бъде предварително попълнена в данъчната декларация на физическото лице.

Това не означава, че всяка получена сума е автоматично облагаем доход. Сумата не бива механично да се приравнява на печалба или данъчна основа, защото значение имат характерът на дейността, направените разходи, статутът на лицето и приложимият режим. Не означава обаче и че онлайн продажбите не трябва да се декларират.

Трябва ли касов апарат при продажби през Instagram?

Отговорът зависи най-вече от начина на плащане. Продажбата през Instagram или Facebook не е отделен вид плащане – значение имат как плаща клиентът и как е организирана продажбата.

Тук има важна разлика между наложен платеж и пощенски паричен превод, които не са едно и също. При плащане чрез пощенски паричен превод през лицензиран пощенски оператор, когато са изпълнени условията на законовото изключение, не се издава фискален бон. В този случай продавачът трябва да предостави на клиента документ с необходимата информация за продажбата. Затова не е коректно да се казва просто „При наложен платеж не ми трябва касов апарат“ – трябва да се провери как точно се извършва плащането и дали попада в изключението. При плащане в брой или с карта могат да възникнат задължения за издаване на фискален документ. Затова разглеждайте начина на плащане, а не само канала, през който е направена поръчката.

Facebook, Instagram и TikTok реклами: нужна ли е регистрация по чл. 97а?

Това е един от най-често пропусканите въпроси при малкия онлайн бизнес. Ако получавате облагаеми рекламни или други услуги от чуждестранен доставчик, за които ДДС е изискуем от вас като получател, може да възникне задължение за регистрация по чл. 97а от ЗДДС. То е различно от стандартната регистрация, свързана с оборот.

За това основание няма праг на оборота. Ако условията на чл. 97а са изпълнени, задължението може да възникне независимо от размера на бизнеса. Заявлението се подава не по-късно от 7 дни преди датата, на която данъкът за съответната доставка става изискуем, включително при авансово плащане или данъчно събитие. Не чакайте общия праг, преди да проверите дали вече не е възникнало основание.

След регистрацията възникват задължения за самоначисляване на ДДС по приложимия механизъм, издаване на протокол, включване на операциите в регистрите, подаване на месечни справки-декларации и спазване на сроковете. Важно е и друго: регистрацията само на основание чл. 97а не дава право на данъчен кредит. Затова рекламните разходи във Facebook, Instagram, Google, TikTok и други чуждестранни платформи трябва да се проверят още преди да започнат регулярните плащания.

За рекламите в TikTok принципът е същият. Не гледайте само марката на платформата: важно е кое юридическо лице издава фактурата, от коя държава е доставчикът, какъв е видът на услугата, къде е мястото на изпълнение, кой е получателят и кой дължи ДДС. Проверете фактурата при първите кампании, вместо да разчитате само на това, че платформата е „чужда“.

Продавате в Румъния, Гърция или друга държава от ЕС?

Ако продавате онлайн на клиенти в други държави от ЕС, не е достатъчно да гледате само българското законодателство. Могат да се приложат специални правила за дистанционни продажби на стоки, а значение имат къде е клиентът, дали е физическо лице или фирма, видът на доставката, държавата, от която се изпраща стоката, общият размер на трансграничните продажби, дали сте регистрирани по ДДС и дали ползвате режима OSS.

При определени вътреобщностни дистанционни продажби на стоки и някои електронни услуги към потребители в ЕС има общ праг от 10 000 евро. Докато не го надхвърлите, при изпълнение на условията мястото на облагане може да остане в България. След това могат да се задействат правилата за облагане в държавата на клиента. OSS (One Stop Shop) е режим, който улеснява декларирането и плащането на ДДС при такива трансгранични B2C продажби, така че да не се налага регистрация във всяка държава. Той е различен от стандартната регистрация по ДДС и от регистрацията по чл. 97а и тези режими не бива да се смесват.

DAC7: какво означава за онлайн продавачите?

DAC7 е европейски режим за прозрачност и обмен на информация за определени дейности, извършвани чрез цифрови платформи. При приложимост на правилата операторите на платформи могат да са длъжни да събират и предоставят информация за определени продавачи и сделки. Не бива да се прави прекалено широко заключение, че „Instagram, Facebook и TikTok автоматично докладват всяка продажба“, защото DAC7 се прилага при определени условия и за определени оператори и дейности. Практическият извод за търговеца е друг: не разчитайте, че онлайн продажбите са невидими за данъчната администрация. Данни могат да постъпват от платежни и пощенски оператори, платформи и други източници.

Как се осчетоводяват PayPal, Stripe и други платежни системи?

Използването на PayPal, Stripe или друга платежна система не отменя счетоводното отчитане на продажбите. Трябва да може да се проследи цялата верига: поръчка → продажба → плащане → платежна система → банково движение → счетоводна операция. За целта следете отчетите от платежната платформа, получените плащания, удържаните такси, възстановените суми, валутните разлики и банковите постъпления. Особено внимание е нужно при продажби в чужбина и плащания в различни валути.

Какви документи да пазите?

Онлайн продажбите не бива да се управляват само чрез чатове и банкови извлечения. Подредете документите за покупки на стоки и фактурите от доставчици, за продажбите и плащанията, за куриерските услуги и банковите операции, за платежните оператори, рекламните разходи, таксите към платформи и възстановените суми, както и документите за доставки към клиенти. Така улесните счетоводството и можете да докажете произхода и характера на операциите, ако това се наложи.

Най-честите грешки при продажби през социалните мрежи

Най-разпространената грешка е да се мисли, че щом няма фирма, няма и данъци. Липсата на фирма не отменя данъчните задължения, а каналът на продажба не определя режима. Втората е да се мисли, че наложеният платеж не се вижда от НАП, докато данни за определени плащания и операции могат да постъпват при нея. Следва убеждението, че куриерската бележка винаги заменя касовия бон – необходимо е да се провери конкретният начин на плащане и дали са изпълнени условията на изключението.

Много хора планират да се регистрират по ДДС, когато достигнат определен оборот, макар не всяко основание да зависи от оборота (чл. 97а е пример). Рекламата във Facebook и TikTok също се възприема просто като разход, а при определени чуждестранни доставчици тя може да създаде задължения по ЗДДС. И накрая, някои смятат, че при малки продажби няма нужда от счетоводство, докато дори малкият бизнес има нужда от ясна система за документиране, плащания и деклариране от самото начало.

Как НАП контролира онлайн продажбите?

Онлайн търговията е сред сферите, в които НАП активно използва информация от различни източници: куриерски и пощенски оператори, банкови и платежни операции, онлайн платформи, декларирани доходи и електронни магазини. Тя извършва проверки и ревизии на лица, за които има несъответствия между наличната информация и декларираните доходи. Затова е по-добре онлайн продажбите да се организират правилно от самото начало, вместо счетоводството да се „оправя“ след получена проверка.

С какво може да ви помогне счетоводителят?

При онлайн търговията счетоводителят не е нужен само в края на годината. Добрата организация започва преди първата продажба. С него можете да изберете подходяща форма на дейността, да анализирате данъчния и осигурителния режим, да проверите задълженията за касови бележки и плащанията с наложен платеж, да установите има ли основание за регистрация по ДДС и по чл. 97а, да се регистрирате и работите с OSS, когато е приложимо, и да отчитате правилно PayPal, Stripe и рекламните разходи. Така подготвяте и необходимите декларации и годишното приключване без пропуски. Колкото по-рано се изяснят тези въпроси, толкова по-малък е рискът от корекции и санкции. Вижте нашето счетоводство за онлайн магазини.

Продажбите през Instagram, Facebook и TikTok могат да бъдат напълно легален и успешен бизнес. Фактът, че продажбата е през социална мрежа, не отменя данъчните и счетоводните правила, а най-добрият момент за проверка е преди, а не след като възникне проблем.