Все повече български предприемачи продават дигитални продукти и услуги на клиенти от различни държави в Европейския съюз. Онлайн курсове, софтуер, електронни книги, графични шаблони и SaaS услуги могат да достигнат до клиенти в цяла Европа, но с разрастването на продажбите възникват и въпроси, свързани с ДДС.
Режимът OSS (One Stop Shop) е създаден именно с цел да улесни определени трансгранични продажби към крайни клиенти в ЕС, без необходимост от отделна ДДС регистрация във всяка държава членка.
Какво представлява режимът OSS?
OSS (One Stop Shop) е специален режим за деклариране и плащане на ДДС при определени доставки към крайни потребители (B2C) в други държави от Европейския съюз.
Вместо бизнесът да се регистрира за ДДС във всяка държава, в която има клиенти, чрез OSS може да подава една обща декларация в своята държава по регистрация и да извършва плащането централизирано.
Важно е да се има предвид, че OSS не се прилага автоматично за всяка онлайн продажба. Зависи от вида на продукта или услугата, клиента, начина на продажба и конкретната данъчна ситуация.
Кои дигитални продукти и услуги могат да попаднат в OSS?
Сред услугите, които могат да попаднат в обхвата на режима, са определени услуги, предоставяни по електронен път, например:
- софтуер и мобилни приложения;
- онлайн курсове с автоматизирано предоставяне на съдържание;
- електронни книги и дигитални файлове;
- SaaS услуги и онлайн платформи;
- други услуги, които се предоставят основно чрез интернет и без значително човешко участие.
Дали конкретен продукт попада в този режим зависи от начина, по който се предоставя, и от модела на продажба.
Как се определя размерът на ДДС?
При определени B2C продажби на електронни услуги в ЕС се прилага ставката на държавата, в която се намира крайният клиент.
Например, ако продажбата попада в обхвата на OSS и клиентът е физическо лице в Германия, може да се приложи германската ставка на ДДС. При клиент в Румъния се прилага съответната румънска ставка.
Затова при продажби в различни държави е важно да разполагате с надеждна информация за местоположението на клиента и правилното данъчно третиране на продажбата.
Как се извършва регистрацията за OSS?
Бизнесите, които отговарят на условията за използване на режима, могат да заявят регистрация за OSS през Националната агенция за приходите.
След активиране на режима се подават периодични OSS декларации, в които се посочват продажбите по държави членки и дължимият ДДС.
Освен самата регистрация е важно да се организира правилно събирането на информация за продажбите, клиентите и необходимите доказателства за местоположението им.
Често срещани грешки при продажба на дигитални продукти в ЕС
- приемане, че всяка онлайн продажба изисква една и съща данъчна процедура;
- липса на информация за държавата на клиента;
- неправилно документиране на продажби през платформи и платежни системи;
- забавяне на необходимите регистрации и декларации.
Как InTax може да помогне?
Продажбата на дигитални продукти в ЕС изглежда лесна от техническа гледна точка, но данъчното третиране зависи от конкретния модел на работа.
InTax помагаме на онлайн предприемачи и компании да анализират своята дейност, да изберат подходящия режим за ДДС и да организират правилно своите OSS задължения.
Ако продавате дигитални продукти чрез собствен сайт, платформи като Etsy, Amazon или други онлайн канали, свържете се с нас, за да обсъдим вашия конкретен случай.